Компанія в Естонії для українця: від ідеї до першого звіту

Кому естонська OÜ підходить, а кому ні?

Естонська OÜ виграє, коли ви живете за кордоном або переїжджаєте, коли клієнти чи платформи хочуть компанію з ЄС, коли у вас є співзасновники чи інвестор або коли прибуток лишається в бізнесі.

Поки прибуток у компанії, податок на прибуток — 0%. Якщо ж ви податковий резидент України й забираєте собі майже все, ФОП здебільшого простіший.

Причина — у тому, що саме оподатковують. ФОП третьої групи сплачує єдиний податок із кожної оплати від клієнта. OÜ сплачує податок на прибуток лише тоді, коли прибуток виходить із компанії. Зате з OÜ гроші до вашої кишені проходять два рівні: податок компанії в Естонії й ваш податок із дивідендів там, де ви податковий резидент.

Коротко: що кому зазвичай простіше

Порівняння рядок за рядком — ставки, внески, ліміти доходу, звітність і КІК — у гайді ФОП чи естонська OÜ. Він чесно каже, коли краще лишитися ФОПом, тож почніть із нього, якщо ще вагаєтеся.

Як заснувати OÜ: які кроки?

Естонську OÜ реєструють онлайн у e-Business Register: заповнюють заяву, підписують її цифровим підписом і сплачують державне мито €265.

До Естонії їхати не треба: з карткою e-Residency компанію реєструють повністю онлайн; як отримати саму картку — на сайті програми.

1. Картка e-Residency

   Державна цифрова ідентичність: з нею автентифікуються онлайн і підписують документи. Заявку подають онлайн, а картку після схвалення отримують у пункті видачі.

2. Заява в e-Business Register

   Основний вид діяльності за класифікатором EMTAK, назва з «OÜ» чи «Osaühing», адреса й електронна пошта, члени правління й засновники, капітал кожного, статут і фактичні бенефіціари. Фінансовий рік за замовчуванням — календарний.

3. Підпис, капітал і мито

   Заяву підписують ID-карткою, зокрема карткою e-Residency, Smart-ID чи Mobile-ID. Потім підтверджують, що внески до капіталу зроблено, сплачують мито €265 — і заява йде до реєстру.

4. Повідомлення до ДПС

   Протягом 60 днів

   Якщо ви податковий резидент України і стали контролюючою особою OÜ, повідомте про це податкову.

5. Облік з першого дня

   Навіть рік без жодної операції закінчується річним звітом, тож облік потрібен від реєстрації — на ньому стоять і декларації, і звіт.

Засновником може бути і людина, і компанія; члена правління-іноземця вносять із персональним кодом його країни. Кожен, кого вносять до заяви, має бути здатен підписати її цифровим підписом у порталі.

У тій самій заяві можна попросити добровільної реєстрації платником ПДВ і внести працівників до реєстру — ці заяви портал сам передасть до EMTA, щойно компанію зареєструють. А фактичних бенефіціарів — людей, які зрештою володіють компанією чи контролюють її, — визначають обовʼязково.

Основний вид діяльності на старті називають лише один, але працювати можна й в інших — з урахуванням особливих вимог деяких сфер. Далі основним стає той, що дав найбільшу виручку за річним звітом: так OÜ його й змінює, без окремої заяви.

Після подання на сторінці заяви видно строк, до якого реєстр має її розглянути. Якщо реєстр попросить щось виправити, заяву змінюють там само, у порталі.

Інший шлях — через нотаріуса, але державне мито тоді вище, ніж €265 онлайн. Тому з карткою e-Residency зазвичай простіше зробити все в порталі самому — разом із бухгалтером, який перевірить заяву.

Скільки коштує старт?

Державне мито за реєстрацію онлайн — €265. Статутний капітал — від €0,01 на учасника, і він лишається в компанії. Далі — щомісячний облік за обраним тарифом і перший річний звіт. Вартість самої картки e-Residency дивіться на сайті програми.

1. Реєстрація

   Державне мито — €265: сплачуєте один раз, онлайн, коли подаєте заяву.

2. Статутний капітал

   Від €0,01 на учасника. Лишається в компанії; внесок показують у додатку до форми TSD за місяць, коли його сплачено.

3. Облік щомісяця

   За обраним тарифом — ціну кожного показує сторінка тарифів.

4. Перший річний звіт

   Протягом 6 місяців після кінця року

   Навіть якщо рік був тихим.

Мито, облік за вашим тарифом і перший річний звіт разом порахує калькулятор вартості першого року.

Чи потрібна адреса в Естонії?

Не обовʼязково: адреса естонської OÜ може бути й за кордоном, зокрема в Україні. Але тоді компанія мусить призначити контактну особу в Естонії, і бути нею може лише фахівець із переліку закону.

Правило залежить від адреси компанії, а не від того, де живе правління.

У заяві про заснування це виглядає так: ставлять позначку, що адреса за кордоном, вводять іноземну адресу, а в розділі осіб додають контактну особу. Без неї заява з іноземною адресою не буде повною.

Контактною особою може бути лише нотаріус, адвокат чи власник адвокатського бюро, присяжний аудитор чи аудиторська фірма, податковий представник нерезидента або постачальник трастових і корпоративних послуг. Їй доставляють документи й заяви, адресовані компанії, а її адресу тоді вважають адресою компанії.

Строк повноважень контактної особи вносять до реєстру. Коли він спливає, її дані зникають із реєстру автоматично, тож продовжувати строк варто заздалегідь.

Які податки платить OÜ в Естонії?

Податок на прибуток естонська OÜ сплачує лише тоді, коли розподіляє прибуток: 0%, поки він у компанії, і 22% від брутто-суми, коли його виплачують.

Платником ПДВ вона стає, коли оборот в Естонії за календарний рік перевищить €40 000, — або раніше, якщо купує певні послуги з-за кордону.

Податок із виплати компанія декларує у формі TSD і сплачує до 10-го числа наступного місяця. Поки прибуток лишається в компанії, податку на прибуток декларувати нема чого.

Якщо OÜ платить комусь зарплату, з неї утримують податок на доходи 22%, а компанія як роботодавець сплачує ще 33% соціального податку понад неї. Усе це декларують у тій самій формі TSD.

До порога ПДВ зараховують і продажі за ставкою 0% — експорт і постачання товарів бізнесу в інших країнах ЄС. А послуги бізнесу за кордоном за замовчуванням оподатковуються там, де замовник, тож у поріг не входять.

Це стосується й послуг українського ФОП. Якщо OÜ, ще не зареєстрована платником ПДВ, купує в підприємця, не зареєстрованого платником ПДВ в Естонії, послугу з переліку — консультації, бухгалтерські чи юридичні послуги, обробку даних, рекламу, — вона мусить зареєструватися платником ПДВ з обмеженою відповідальністю, хоч би яким був її оборот. Тоді вона сплачує ПДВ із цих послуг і не відраховує вхідний ПДВ.

Чи потрапляє у перелік саме ваша послуга, варто перевірити до першого рахунку. Поріг, що до нього входить, ставки й декларації пояснює гайд про ПДВ і OSS в Естонії.

Що зміниться для вас в Україні?

e-Residency не змінює вашого податкового резидентства.

Якщо ви податковий резидент України і маєте в OÜ понад 50% (разом із частками родини) або фактично її контролюєте, OÜ — ваша КІК: протягом 60 днів повідомте податкову, а далі щороку подавайте звіт про КІК із декларацією.

Частки родини — чоловіка чи дружини, батьків, дітей, братів і сестер — додаються до вашої. Тож OÜ, яку ви заснували порівну з чоловіком чи дружиною, — ваша КІК. А переїзд сам по собі не знімає українського резидентства: Податковий кодекс зважає й на те, де ваша сімʼя і чи зареєстровані ви як підприємець (підпункт 14.1.213).

До звіту про КІК обовʼязково додають завірені копії фінансової звітності OÜ — тієї самої, що входить у її річний звіт. Тож естонський облік працює й на українську звітність, і краще, щоб він був у порядку з першого місяця.

Окреме питання — звідки ви керуєте компанією. Іноземна компанія, якою ефективно керують з України, може стати платником податку на прибуток в Україні (підпункт 133.1.5). А EMTA каже, що компанія, якою керують з-за кордону, ймовірно має там постійне представництво, і її прибуток може оподатковуватися в тій країні.

Частки родини, фактичний контроль, звільнення від податку й що саме додати до звіту — у гайді КІК і дивіденди з естонської OÜ.

Що OÜ мусить робити щороку?

Щороку естонська OÜ подає річний звіт до комерційного реєстру протягом 6 місяців після кінця фінансового року — навіть якщо за рік не мала жодної діяльності. Документи, на яких стоїть облік, зберігають 7 років.

А вам як податковому резиденту України додається звіт про КІК.

• Річний звіт — щороку, навіть без діяльності.
• Форма TSD — за місяць, коли були виплати або є що показати, наприклад внесок до капіталу.
• Декларація з ПДВ — за кожен податковий період, навіть нульова, якщо OÜ зареєстрована платником ПДВ повністю.
• Звіт про КІК в Україні — щороку, разом із вашою декларацією.

Зареєстрована платником ПДВ з обмеженою відповідальністю OÜ подає декларацію з ПДВ лише за місяць, коли купувала перелічені послуги чи товари з-за кордону. А компанія без жодних виплат і без того, що треба показати, нульову форму TSD не подає.

Річний звіт схвалює правління, підписує щонайменше один його член, а затверджують учасники. З карткою e-Residency усе це роблять онлайн, де б ви не були, — тож щорічний обовʼязок не привʼязує вас до Естонії.

Що входить у річний звіт, хто його підписує й затверджує і що буде, якщо запізнитися, — у гайді про річний звіт в Естонії.

Чи буде банківський рахунок?

Банківський рахунок e-Residency не гарантує: банки й платіжні установи проводять власні перевірки клієнтів і ризиків.

Тож рахунок для естонської OÜ варто шукати заздалегідь, паралельно із заявою до реєстру, і бути готовим пояснити, чим займатиметься компанія і хто нею володіє.

Банкам знадобляться ті самі відповіді, що й реєстру: вид діяльності, засновники й фактичні бенефіціари. Чим чіткіше ви їх сформулюєте на старті, тим простіше пройти обидві перевірки.

Допоможемо обрати банк чи EMI — установу електронних грошей — під вашу діяльність і підготувати відповіді на їхні запитання.

Питання про відкриття OÜ