EN
UA>50%Понад цю частку OÜ — точно ваша КІК
Гайд · ФОП чи OÜ
ФОП чи естонська OÜ?
Естонська OÜ — це вихід вашого бізнесу на ринки ЄС: компанія в Євросоюзі для європейських клієнтів і платформ. Але якщо ви податковий резидент України й забираєте собі майже все, що заробили, ФОП здебільшого простіший і дешевший — і ми скажемо це прямо.
Що обрати: ФОП чи OÜ?
Усе вирішують три речі: де ви живете, хто ваші клієнти і чи лишаєте прибуток у бізнесі.
ФОП
Лишайтеся ФОПом, якщо…
- Живете в Україні й не плануєте переїжджати
- Забираєте собі майже все, що заробили
- Дохід укладається в ліміт 3 групи — 10 091 049 грн на рік
- Клієнтів влаштовує рахунок від ФОП
OÜ
Відкривайте OÜ, якщо…
- Живете за кордоном або переїжджаєте
- Клієнти, платформи чи партнери хочуть компанію з ЄС
- Лишаєте прибуток у бізнесі, щоб рости
- Потрібні співзасновники, частки чи інвестор
Чим вони відрізняються, рядок за рядком?
ФОП 3 групи без ПДВ проти естонської OÜ, власник якої — податковий резидент України.
| ФОП | OÜ | |
|---|---|---|
| Що оподатковується | Увесь дохід — кожна оплата від клієнта | В Естонії — лише прибуток і лише коли його виводите; якщо OÜ керують з України, вона може платити податок і тут |
| Ставка | 5% єдиного податку + 1% військового збору | 0%, поки прибуток у компанії; 22% від брутто, коли виплачуєте |
| Коли забираєте гроші собі | Нічого додатково — гроші вже ваші — перевага | З дивідендів в Україні: 9% ПДФО + 5% військового збору |
| Щомісячний внесок | ЄСВ від 1 902,34 грн — навіть без доходу | Немає, поки не платите собі винагороду — перевага |
| Ліміт доходу | 10 091 049 грн на рік | Немає — перевага |
| Звітність | Декларація раз на квартал — перевага | Річний звіт; TSD у місяці з виплатами чи внеском до капіталу; декларація з ПДВ за кожен період, якщо OÜ — платник ПДВ повністю |
| Бухгалтер | Багато хто справляється сам — перевага | Потрібен: подвійний запис і річний звіт |
| Звідки вести | Українська система — для життя й роботи в Україні | Звідусіль, онлайн, з e-Residency — перевага |
| Партнери й інвестори | Лише ви — частку не продати | Частки, кілька засновників, інвестор — перевага |
| Звіт про КІК в Україні | Не стосується — перевага | Щороку, якщо OÜ — ваша КІК |
| Старт | Без статутного капіталу | Капітал від €0,01, держмито €265 |
Явна перевага в цьому рядку. Де не зафарбовано жодну сторону, усе залежить від ваших цифр.
Скільки податків дорогою до вашої кишені?
У ФОП один рівень податків. В OÜ їх два: компанія платить в Естонії, а ви — там, де ви податковий резидент.
- 5%Українаєдиний податок з кожної оплати
- 1%Українавійськовий збір з доходу
- 1 902,34 грн/місУкраїнамінімальний ЄСВ щомісяця
- Решта — ваша. Переказ собі не оподатковується.
- 0%Естоніяпоки прибуток лишається в компанії
- 22%Естоніявід брутто-суми, коли компанія виплачує дивіденди
- 9% + 5%УкраїнаПДФО і військовий збір з дивідендів, які ви отримали
- Плюс щорічний звіт про КІК разом із декларацією.
Ці відсотки навмисно не складено в одну цифру. Скільки вийде разом, залежить від того, яку частину прибутку ви лишаєте в компанії і як Україна врахує естонський податок. Це розберемо в письмовій консультації щодо КІК; естонську частину ми порахуємо точно.
Якщо ви податковий резидент України
Чи буде ваша OÜ контрольованою іноземною компанією?
Контрольована іноземна компанія. Якщо ви податковий резидент України й володієте OÜ більш ніж наполовину, закон вважає вас її контролюючою особою. Щороку ви звітуєте про неї разом із декларацією про доходи — навіть коли податку до сплати немає.
€2 000 000Сукупний дохід усіх ваших КІК за рік, до якого їхній прибуток не оподатковується, — найпростіша з підстав звільнення
ЩорокуЗвіт про КІК разом із річною декларацією — навіть без податку
Коли OÜ справді виграє?
Шість ситуацій, у яких компанія в Естонії — не мода, а правильне рішення.
Ви живете за кордоном
ФОП створено для життя й роботи в Україні. OÜ ведуть звідусіль онлайн, а особисті податки платять там, де ви податковий резидент.
Клієнти хочуть компанію з ЄС
Великі замовники, маркетплейси й платіжні сервіси часто працюють лише з юрособами в ЄС. OÜ — саме така.
Прибуток лишається в бізнесі
Поки гроші в компанії, податок на прибуток — 0%. В Україні цей прибуток не оподатковується, зокрема поки сукупний дохід ваших КІК за рік не перевищує €2 000 000.
Дохід переріс ліміт ФОП
Третя група закінчується на 10 091 049 грн на рік. В OÜ ліміту доходу немає.
Ви не самі
Співзасновники, частки, інвестор — усе це можливо лише з компанією. ФОП — це завжди тільки ви.
Витрати великі
ФОП 3 групи платить з виручки, навіть якщо більша її частина пішла на підрядників і рекламу. OÜ оподатковує лише прибуток.
Обрали OÜ — що далі?
Калькулятор єдиного податку
Порахуйте свій єдиний податок і ЄСВ.
Річний звіт
Фінзвітність OÜ — вона ж потрібна для звіту про КІК.
КІК і дивіденди з OÜ
Що подає й про що повідомляє власник OÜ.
Реєстрація компанії
Одна ціна за все: держмито, юрадреса в Естонії або контактна особа, якщо адреса за кордоном, на перший рік і наш супровід реєстрації.
Що питають найчастіше
Що дешевше — ФОП чи OÜ?
Якщо ви податковий резидент України й забираєте собі майже весь дохід — зазвичай ФОП: 5% єдиного податку і 1% військового збору з доходу плюс ЄСВ. З OÜ гроші проходять два рівні: компанія платить 22% від брутто, коли виплачує дивіденди, а ви в Україні — 9% ПДФО і 5% військового збору з них. OÜ стає вигіднішою, коли прибуток лишається в бізнесі або коли ви не податковий резидент України.
Чи треба жити в Естонії, щоб мати OÜ?
Ні. З e-Residency компанію реєструють і ведуть онлайн звідусіль. Але e-Residency не робить вас податковим резидентом Естонії: особисті податки ви платите там, де ви податковий резидент, — а українське резидентство не зникає лише через переїзд.
Що таке КІК і чи стосується це мене?
КІК — контрольована іноземна компанія. Якщо ви податковий резидент України і маєте в OÜ понад 50% (разом із частками родини) — або понад 10%, коли кілька українських резидентів разом мають 50% і більше, — чи фактично її контролюєте, OÜ є вашою КІК. Щороку ви подаєте звіт про неї разом із декларацією, а про нову частку повідомляєте податкову протягом 60 днів. Прибуток КІК не оподатковується в Україні, зокрема поки сукупний дохід усіх ваших КІК за рік не перевищує €2 000 000, але звіт подається й тоді.
Хто готує звіт про КІК?
Звіт подається в Україні разом із вашою декларацією про доходи — його готуєте ви або ваш український бухгалтер. Від нас — усе естонське: облік OÜ і річний звіт, фінансова звітність з якого потрібна для звіту про КІК.
Скільки коштує відкрити OÜ?
Держмито за реєстрацію онлайн — €265, мінімальний внесок до капіталу — €0,01 на учасника. Окремо — картка e-Residency, контактна особа в Естонії, якщо адреса компанії за кордоном, і щомісячний облік за обраним тарифом. Покроково — у гайді Компанія в Естонії для українця.
Допоможете вибрати?
Так. Розкажіть, де живете, хто ваші клієнти і скільки плануєте лишати в компанії, — скажемо чесно, чи потрібна вам OÜ. Якщо ФОП підходить краще, так і скажемо.
Це загальна інформація, а не індивідуальна податкова консультація. Українські податки залежать від вашої ситуації — з українським боком питання звертайтеся до консультанта в Україні.
Звідки ці факти
Лише офіційні джерела. У кожному рядку — коли ми востаннє перевірили його там.
- Єдиний податок, ЄСВ, військовий збір
- Податкові зобовʼязання компаній, заснованих е-резидентами
- Податок на доходи та соціальний податок
- Закон про податок на доходи (естонською)
- Ставки податку на доходи фізичних осіб та військового збору
- Податковий кодекс України
- Щодо законодавчих змін у справлянні військового збору податковими агентами (в тому числі роботодавцями)
- Заснування товариства з обмеженою відповідальністю (OÜ)
- Комерційний кодекс (естонською)
- КІК із доходом до 2 млн євро: чи подавати додаток до декларації
- Контрольовані іноземні компанії: хто є контролюючою особою
- e-Business Register: річний звіт
- Закон про податок на додану вартість (естонською)
- Що таке e-Residency
- e-Residency Естонії — подати заявку й заснувати компанію в ЄС онлайн
- Закон про комерційний реєстр (офіційний переклад англійською)
Інформація має загальний характер і актуальна на дату публікації. Вона не є індивідуальною консультацією.
Не впевнені? Розкажіть про свою ситуацію
Напишіть нам — чесно відповімо, чи варто вам відкривати OÜ, і скільки коштуватиме рік обліку. Без зобовʼязань.
Відповімо протягом одного робочого дня