Чек-лист річного звіту: що підготувати

Коли починати готувати річний звіт?

Щойно закінчився фінансовий рік.

Звіт треба подати протягом 6 місяців після цієї дати, а перед поданням його має схвалити й підписати правління, а учасники — ухвалити рішення щодо нього, — тож документи мають бути повні задовго до самого строку.

1. Рік закінчився

   Перший день

   Попросіть останні банківські виписки й рахунки, що прийдуть після кінця року, але стосуються його.

2. Документи — бухгалтерові

   Перші тижні

   Усе з переліку нижче, за весь рік: прогалину, знайдену зараз, закрити легко.

3. Звітність складено

   Баланс, звіт про прибутки та збитки, примітки й виручка за видами діяльності.

4. Правління схвалює й підписує

   Щонайменше один член правління підписує звіт і зазначає дату схвалення.

5. Учасники ухвалюють рішення

   Про звіт і про пропозицію правління щодо прибутку чи збитку.

6. Правління подає звіт

   До строку

   У e-Business Register — разом із пропозицією щодо прибутку й розподілом виручки.

Свій строк, порахований від кінця вашого фінансового року, покаже калькулятор строку річного звіту.

Які документи потрібні бухгалтерові?

Усі документи, на яких стоять операції року: виписки з кожного рахунку, рахунки, які ви виставили, рахунки й чеки за витрати і договори, що діють і після кінця року.

Зарплата, товарні залишки чи внесок до капіталу додають свої документи, якщо вони були.

• Банківські виписки

  За кожен рахунок компанії, зокрема в платіжному сервісі чи онлайн-гаманці, — з першого дня року до останнього.

  Так

• Рахунки продажу

  Усі рахунки, які компанія виставила за рік, разом із кредит-нотами.

  Так

• Рахунки й чеки за витрати

  За кожну витрату, оплачену з рахунків компанії.

  Так

• Договори, що діють далі

  Позики, оренда, довгі договори про послуги: з них видно, що компанія ще винна або що винні їй на кінець року.

  Якщо

• Зарплата й винагороди правління

  Документи до кожної місячної форми TSD — якщо компанія щось виплачувала.

  Якщо

• Залишки товарів на кінець року

  Якщо компанія продає товари: що було на складі в останній день року і за якою собівартістю.

  Якщо

• Внесок до капіталу

  Платіж і місяць, за який його показали у формі TSD.

  Якщо

• Звіти платформ

  Виплати й комісії маркетплейсів і платіжних платформ, якщо компанія продає через них.

  Якщо

Що вирішують правління й учасники?

Три рішення перетворюють звітність на поданий звіт: правління схвалює звіт, і щонайменше один його член підписує; учасники вирішують, чи затвердити його; а пропозицію щодо прибутку чи збитку заповнюють до подання.

У пропозиції — залишити прибуток, виплатити дивіденди чи покрити збиток.

• Правління схвалює річний звіт; день схвалення — дата завершення його складання.
• Щонайменше один член правління підписує звіт і зазначає цю дату.
• Правління подає звіт і пропозицію щодо прибутку чи збитку учасникам, а ті вирішують, чи затвердити його.
• Плануєте дивіденди? Вони спираються на затверджений звіт — умови в гайді про податок на прибуток.

Що входить у звіт, який ви подаєте?

Річна фінансова звітність — для мікро- чи малої компанії це скорочена звітність: баланс, звіт про прибутки та збитки й примітки, — а ще розподіл виручки за видами діяльності й пропозиція щодо прибутку чи збитку.

Мікрокомпанія, що застосовує естонський стандарт, звіт керівництва може не подавати.

• Баланс
• Звіт про прибутки та збитки
• Примітки
• Виручка за видами діяльності — найбільший із них стає основним видом діяльності компанії в реєстрі
• Пропозиція щодо прибутку чи збитку
• Звіт керівництва — якщо мікрокомпанія не скористалася правом його не подавати

Що в кожній частині і коли потрібен аудит — у розділі що входить у річний звіт.

Де і як подають звіт?

Онлайн, у середовищі e-звітності e-Business Register, з підписом члена правління — або через нотаріуса. Звіт можна подати одразу або обрати день, коли він потрапить до реєстру; відтоді він публічний, тож перевірте цифри до того дня.

Бухгалтерові можна дати право вносити й подавати звіт на порталі, але підпис лишається за правлінням. Що буде, якщо звіт запізниться, — у гайді про річний звіт.

Що зберігати, коли звіт подано?

Документи, на яких він стоїть. Первинні документи, регістри, договори й фінансову звітність зберігають 7 років від кінця фінансового року, а документи довгострокового зобовʼязання — 7 років після того, як воно припинилося.

Тримайте їх там, де правління до них дістанеться.

А далі починається новий рік — і той самий список.

Питання про підготовку звіту