ENUA
Запитати бухгалтера
Гайди · Словник

Терміни естонської компанії — простими словами

Від OÜ до OSS: слова з листів EMTA і екранів комерційного реєстру — кожне в одному-трьох реченнях і з джерелом для кожного правила; а ще КІК, ЄСВ і ФОП.

· 11 хв читання · ·

Абетка

Терміни за темами

А

Аудит і огляд
Незалежна перевірка річної звітності присяжним аудитором: аудит або легший огляд, кожен обовʼязковий лише понад власні пороги Закону про аудиторську діяльність. У гайді

В

Виключення з реєстру
Те, чим може закінчитися неподаний річний звіт. Не раніше ніж через 3 місяці після строку, попередивши й давши останній строк, реєстр може виключити компанію, яка не має активів у публічних реєстрах, не є стороною проваджень і на виключення якої погодилися органи, з якими його погоджують. Інакше реєстр може почати примусову ліквідацію, про яку вирішує суд. У гайді
Винагорода члена правління
Те, що естонська компанія платить члену свого правління. Її декларують у формі TSD за місяць, у якому її виплачено. У гайді
Військовий збір 5%
5% з доходів фізичних осіб, зокрема із зарплати й дивідендів; ФОП третьої групи сплачує 1% доходу. У гайді

Д

Дивіденди
Прибуток, який естонська компанія виплачує учасникам, — за їхнім рішенням, на підставі затвердженого річного звіту і лише якщо чисті активи за цим звітом не менші й не стануть меншими за статутний капітал разом із резервами, які не можна виплачувати. У гайді
Дистанційний продаж у межах ЄС
Товари, які підприємець надсилає споживачам в іншу країну ЄС. Разом із телекомунікаційними послугами, послугами мовлення й електронними послугами споживачам вони рахуються в загальноєвропейський поріг €10 000. У гайді
Додаткова пільга (fringe benefit)
Вигода, яку надають не грошима, а в натуральній формі. Естонська компанія декларує її у формі TSD і сплачує з неї соціальний податок на додачу до податку на доходи. У гайді

Є

Єдиний податок
Спрощений податок для ФОП. Третя група сплачує 5% доходу без реєстрації платником ПДВ або 3% — з нею. Скільки цього року платять перша й друга групи, показує калькулятор єдиного податку. У гайді
ЄСВ
Єдиний соціальний внесок в Україні, ставка 22%. Скільки ФОП сплачує за себе цього року, показує калькулятор єдиного податку. У гайді

З

Зворотне нарахування (reverse charge)
ПДВ обліковує покупець, а не постачальник. Між бізнесами з різних країн ЄС це правило за замовчуванням для більшості послуг, і в рахунку має бути позначка «reverse charge». У гайді

К

КІК (контрольована іноземна компанія) понад 50%
Іноземна компанія, яку контролює український податковий резидент: він володіє понад 50% (разом із частками повʼязаних осіб — родини) або понад 10%, коли кілька українських резидентів разом мають 50% і більше, чи фактично її контролює. У гайді
Комерційний реєстр (äriregister)
Естонський реєстр компаній. До нього подають річні звіти, і після подання вони публічні.
Компанія-резидент
Естонія вважає резидентом компанію, засновану за естонським законом, де б не жив її власник. EMTA додає: якщо компанією керують з-за кордону, її дохід може оподатковуватися й там. У гайді
Контактна особа (kontaktisik)
Обовʼязкова, коли адреса естонської компанії за кордоном. Нею може бути лише нотаріус, адвокат чи власник адвокатського бюро, присяжний аудитор чи аудиторська фірма, податковий представник нерезидента або ліцензований постачальник трастових і корпоративних послуг. Коли її строк закінчується, компанію без контактної особи можуть після попередження виключити з реєстру. У гайді

Н

Неактивна компанія
Компанія без підприємницької діяльності. В Естонії вона все одно щороку подає річний звіт. У гайді
Неоподатковуваний мінімум
Частина доходу людини, яку естонський податок на доходи не оподатковує. Чинну суму застосовує калькулятор чистої зарплати.
Номер EORI
Номер, за яким митниця ЄС ідентифікує бізнес. Він потрібен естонській компанії, яка імпортує, експортує чи перевозить товари транзитом, і його отримують в e-MTA.
Номер KMKR
Естонський номер платника ПДВ, який компанія отримує від EMTA і зазначає у своїх рахунках.

П

ПДВ (käibemaks) 24%
Естонський податок на додану вартість: 24% — основна ставка, знижені — 13% і 9%, а 0% — для експорту й постачання товарів у межах ЄС. У гайді
ПДФО 18%
Податок на доходи фізичних осіб в Україні: загальна ставка 18%, а дивіденди від нерезидентів, зокрема від естонської OÜ, — 9%. У гайді
Платник ПДВ з обмеженою відповідальністю
Обмежена реєстрація ПДВ для компанії, що купує перелічені послуги в іноземних підприємців, не зареєстрованих в Естонії, або товари з інших країн ЄС на понад €10 000 за календарний рік. Вона сплачує ПДВ із цих покупок і не може відраховувати вхідний ПДВ. У гайді
ПнВК (податок на виведений капітал) Естонія: 22% при виплаті
Так в Україні називають модель, за якої компанія платить податок, коли гроші виходять до власників, а не з прибутку року. В Естонії так працює податок на прибуток звичайної компанії: 0%, поки прибуток у компанії, і 22% від брутто-суми виплати. В Україні подібний режим (9%) може обрати лише резидент Дія Сіті, а компанії на загальній системі платять 18% з прибутку. У гайді
Податкове резидентство 183 дні
Країна, де людину оподатковують як резидента. Естонія вважає резидентом того, чиє місце проживання в Естонії або хто перебуває там щонайменше 183 дні протягом 12 місяців поспіль; e-Residency на це не впливає. Україна зважає ще й на місце проживання сімʼї та реєстрацію підприємцем. У гайді
Податок на безпеку (julgeolekumaks)
Податок на доходи людей і прибуток компаній, який Естонія ухвалила, а потім скасувала ще до того, як він почав діяти. Податку на безпеку з прибутку компаній немає. У гайді
Податок на доходи (Естонія) 22%
22% з доходу фізичної особи в Естонії. Із зарплати його декларує роботодавець у формі TSD. У гайді
Податок на прибуток 22%
Естонія оподатковує прибуток компанії, коли його розподіляють, а не коли заробляють: 0%, поки він у компанії, і 22% від брутто-суми, коли його виплачують. У гайді
Поріг реєстрації ПДВ €40 000
€40 000 операцій із місцем постачання в Естонії з початку календарного року: оподатковувані продажі, зокрема за ставкою 0%, а також регулярні (не разові) операції з нерухомістю, страхові й фінансові послуги; продаж основних засобів не рахується. Перевищили — на заяву є 3 робочі дні. У гайді
Постійне представництво
Присутність в іншій країні, через яку естонська компанія може стати там платником податків. Якщо воно є, за словами EMTA, вирішує податкова угода між країнами. У гайді
Правління (juhatus)
Керівники естонської компанії. Правління схвалює річний звіт, щонайменше один його член підписує звіт, і правління подає його до реєстру. У гайді
Придбання товарів у межах ЄС
Купівля товарів у підприємця з іншої країни ЄС. Понад €10 000 за календарний рік вона зобовʼязує компанію, яка не є платником ПДВ, зареєструватися платником з обмеженою відповідальністю; підакцизні товари й нові транспортні засоби не рахуються. У гайді
Прихований розподіл прибутку
Виплата, яка виводить прибуток з естонської компанії, хоч і не називається дивідендом. Позику учаснику оподатковують як такий розподіл, коли на це вказують обставини, а різницю в угоді з повʼязаною особою не за ринковою ціною теж оподатковують. У гайді

Р

Річний звіт (majandusaasta aruanne) 6 місяців
Річна звітність, яку естонська компанія подає до комерційного реєстру протягом 6 місяців після кінця фінансового року, навіть після року без діяльності. Після подання вона публічна. У гайді

С

Скорочена річна звітність
Коротша звітність, яку можуть подавати мікро- й малі підприємства, що застосовують Естонський стандарт фінансової звітності: щонайменше баланс, звіт про прибутки та збитки і примітки. Мікропідприємство може не подавати звіт керівництва. У гайді
Соціальний податок 33%
33%, які естонський роботодавець сплачує понад брутто-зарплату; з них фінансуються пенсійне та державне медичне страхування. У гайді
Співвідношення 22/78
Той самий податок на прибуток, порахований від виплати: податок дорівнює виплаті × 22/78, тобто близько 28,21% від неї. У гайді
Статутний капітал (osakapital) від €0,01
Внесок учасників в OÜ. Великого мінімуму більше немає: кожен учасник вносить щонайменше €0,01.
Страхування на випадок безробіття 1,6% + 0,8%
1,6% утримують із брутто-зарплати працівника, ще 0,8% сплачує роботодавець понад неї. У гайді
Строк зберігання документів 7 років
Естонські компанії зберігають первинні документи, облікові регістри й інші ділові документи 7 років від кінця фінансового року. У гайді

Ф

Фінансовий рік (majandusaasta)
Обліковий рік компанії. Строк річного звіту відлічують від його кінця, а він не завжди збігається з кінцем календарного року. У гайді
ФОП
Фізична особа — підприємець в Україні. Може працювати на спрощеній системі й сплачувати єдиний податок. У гайді
Форма KMD до 20-го
Естонська декларація з ПДВ: подається й сплачується до 20-го числа місяця після податкового періоду. Повністю зареєстрована компанія подає її навіть за період без операцій і без вхідного ПДВ, а зареєстрована з обмеженою відповідальністю — лише за період, коли купувала перелічені послуги чи товари з-за кордону. У гайді
Форма TSD до 10-го
Щомісячна декларація з податку на доходи, соціального податку, страхування на випадок безробіття, накопичувальної пенсії та податку на розподілений прибуток; подається й сплачується до 10-го числа наступного місяця. Компанія без жодної з перелічених виплат нульову декларацію не подає, якщо їй немає що звітувати — наприклад, внеску до капіталу. У гайді

Ю

Юридична адреса
Адреса естонської компанії в комерційному реєстрі. Вона може бути в Естонії або за кордоном; якщо за кордоном — компанія мусить призначити контактну особу. У гайді

D

DigiDoc
Естонська програма, у якій документи підписують цифровим підписом і відкривають підписані, — з естонською ID-карткою або карткою e-Residency. У ЄС кваліфікований електронний підпис має таку саму юридичну силу, як власноручний, у кожній країні-члені.

E

e-Business Register
Онлайн-портал, де засновують естонську компанію і де затверджують і подають її річний звіт — з ID-карткою, Smart-ID або Mobile-ID.
e-MTA
Середовище електронних послуг Податково-митної служби (EMTA). Там компанія подає декларації з ПДВ і там подає заяву на номер EORI.
e-Residency
Державна цифрова ідентичність: з нею можна автентифікуватися онлайн, підписувати документи електронно й повністю онлайн заснувати естонську компанію. Податкового резидентства, громадянства чи права жити в Естонії вона не дає. У гайді
EMI (установа електронних грошей)
Установа, яка випускає електронні гроші: кошти, які ви їй передаєте, стають електронними грошима, а не банківським депозитом. За правом ЄС ці кошти не є депозитом, і установа мусить зберігати їх захищено.
EMTA (Maksu- ja Tolliamet)
Податково-митна служба Естонії. У неї компанія реєструється платником ПДВ і подає форми TSD та KMD.
EMTAK
Естонський класифікатор видів економічної діяльності. OÜ називає основний вид діяльності при заснуванні, а далі основний визначає виручка за видами діяльності в річному звіті. У гайді

F

FIE
Людина, зареєстрована в Естонії для підприємницької діяльності від власного імені, без компанії. FIE змінює вид діяльності заявою, а OÜ — через річний звіт.

I

II стовп (накопичувальна пенсія) 2%
Внесок, який утримують із зарплати працівника: 2% за замовчуванням, а працівник може обрати 2, 4 або 6%. У гайді
IOSS
Імпортна схема One Stop Shop. На відміну від OSS, декларації за нею щомісячні. У гайді

K

KMD INF €1 000
Додаток до декларації ПДВ KMD, який подають разом із нею щомісяця. У ньому за кожним партнером перелічують рахунки продажу й купівлі, сума яких без ПДВ за період сягає €1 000.

O

OSS (One Stop Shop) €10 000
Добровільна схема ЄС: одна квартальна декларація в одній країні реєстрації для ПДВ, що належить іншим країнам ЄС із продажів споживачам. Понад €10 000 дистанційних продажів товарів, телекомунікаційних послуг, послуг мовлення й електронних послуг споживачам — цього або минулого року — до них застосовують ПДВ країни покупця, і OSS — звичний спосіб його сплатити. У гайді
OÜ (osaühing)
Естонське товариство з обмеженою відповідальністю — форма, яку обирає більшість засновників. Кожен учасник вносить щонайменше €0,01 статутного капіталу, а заснувати компанію онлайн в e-Business Register можна за державне мито €265.

V

VIES
Онлайн-перевірка номерів платників ПДВ ЄС від Європейської комісії.

Звідки ці факти

Лише офіційні джерела. У кожному рядку — коли ми востаннє перевірили його там.

Інформація має загальний характер і актуальна на дату публікації. Вона не є індивідуальною консультацією.

Як ми стежимо за актуальністю цифр

Хочете, щоб за всім цим стежив хтось інший?

Бухгалтерський облік

Щомісячний бухгалтерський облік вашої естонської OÜ, усе онлайн: надсилаєте документи за місяць — ми проводимо їх, звіряємо з банком і подаємо кожну декларацію в її день.

Гайди

Питання за цими словами — з відповідями й джерелами, по одному.

Незрозуміле слово в листі від EMTA?

Надішліть його як є — бухгалтер письмово пояснить, що воно означає для вашої компанії.

Запитати бухгалтера

Відповімо протягом одного робочого дня

Ваш кошик

Тестовий режим: гроші не списуються. Ми перевіряємо оплату — справжніх замовлень поки не оформлюйте.